公司业务真实但没有相应的成本发票,公司所得税高怎么办?
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公司业务真实但没有相应的成本发票,公司所得税高怎么办?
1、 不得企业所得税前扣除,需要纳税调增处理;
2、 无票不入账引发两套账,利润虚高,导致所得税高;
3、 导致企业实际的资金和账上的资金存在差异,引起资金上的混乱,影响企业的运营;
4、 存在大量挂往来账的风险。
以上这些风险,不仅仅会给企业的税务带来问题,还会造成企业的资金管理异常,企业实际的支出,和账目上的支出存在差异。
没有取得发票的支出,也就是无票支出。
首先咱们要了解为什么会存在无票支出的情况呢?而每个企业的原因都有不同:
1、500以下的消费;
2、个人给公司介绍业务所支付的佣金;
3、供应商无票价格比有票价格便宜30%左右;
4、支付个人的临时性维修费用,无法取得凭证;
5、市场推广人员或者营销费用结算无票;
6、零散用工人员费用结算无票
7、太多零星支付
8、开票需要另外加税点
那既然知晓原因、存在风险,便也好解决了,解决无票支出对症下药即可。
无票支出解决参考方案如下:(1)500元以下,可凭白条入账吗,不可以;
(2)企业和合作方沟通一下,让合作方正常提供发票,自己公司的财务这边要建立付款流程制度;
(3)若供应商无法开具发票,可在同等情况下,替换可开票供应商;
(4)和供应商沟通,让供应商可以在有税收优惠的地区设立个体户,为企业提供服务或者货物后,正常给企业开具发票,而个体户本身也不需要缴纳企业所得税,税负压力小很多;再加上个体户缴纳的个人经营所得税是核定征收的。
上文提到,核定征收是各地税务决定核定多少,而个税核定在0.5%,算上增值税附加税,综合税负也不超3%。因此,供应商既给企业提供了发票,企业也不会产生无票支出的情况。
(5)合作的自然人可以在有税收优惠的地区进行自然人代开,个税按经营所得核定0.5%-1.5%,自然人是有权在全国的税务局进行代开的。
发票一定要是在以实际业务为基础的情况下处理的行为,如果没有实际业务的支撑,实质就是虚开发票。
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