小编有话说:
在财税领域,一般纳税人和小规模纳税人是常见的两种纳税人。这两种纳税人之间的区别是什么呢?我们就来详细了解一下。
定义
一般纳税人:指年应征销售额(或营业额)超过500万元的纳税人。
小规模纳税人:指年应征销售额(或营业额)不超过500万元(含500万元)的纳税人。
Tips:
1)当公司的销售额大于500万元的时候,企业会被强制认定为一般纳税人企业。
2)核定为小规模纳税人后可随时操作转为一般纳税人,但一般纳税人不可以转为小规模纳税人。
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两者不同
1、税率不同
一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率。
> 一般纳税人
1)适用增值税税率13%、9%、6%以及0%四种
2)一些特殊业务可以按简易计税方法,简易计税方法适用征收率3%、5% 。
> 小规模纳税人
适用增值税征收率3%、5%。
自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
适用5%征收率的,不可减按1%,依然按照5%税率来征收。
2、计税方法
> 一般纳税人
适用增值税一般计税方法。
①一般计税:
应纳税额指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
②应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=不含税销售额×税率
> 小规模纳税人
适用简易计税方法。不得抵扣进项税额。
①应纳税额计算公式:
应纳税额=不含税销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)
3、纳税期限
> 一般纳税人需要按照月度进行纳税申报
> 小规模纳税人可以选择按照1个月或者1个季度为纳税期限进行申报,通常是一个季度。一经选定,一个会计年度内不得变更。
4、发票使用不同
> 一般纳税人
按基本税率开具增值税普通发票和增值税专用发票,简易计税方法下按征收率开具。
> 小规模纳税人
按照征收率开具增值税普通发票和增值税专用发票。