2021年海南QFLP私募基金公司注册和税收政策解析
一、什么是QFLP（合格境外有限合伙人）？
合格境外有限合伙人（ Foreign Limited Partner，简称“QFLP”）是指境外机构投资者在通过资格审批和其外汇资金的监管程序后，将境外资本兑换为人民币资金，投资于国内的私募股权投资市场。
二、《暂行办法》都有哪些亮点？
一是“免联审”，登记注册简便高效。不设联审机制，企业申请设立流程较短，所需提交材料较少。
二是“七不得”，实施外商投资负面清单管理。QFLP基金的经营范围采取负面清单管理模式，明确了“七不得”，不在清单内的业务均可开展。同时通过采取例外的方式为QFLP基金投资二级市场股票和进行企业债券交易的部分投资标的预留了空间。
三是“零门槛”，准入要求全国低。根据《暂行办法》，QFLP企业的登记注册无低准入门槛要求。
四是“无差别”，内外资平等待之。《暂行办法》对内外资QFLP管理企业的要求一致，且明确允许“内资管外资”和“外资管内资”的业务模式，灵活性较高。
五是“优惠多”，配套支持政策力度更大。《暂行办法》从个人所得税、配套优惠措施和园区落地奖励等方面明确了优惠政策，同时省金融监管局将积极推动QFLP业务纳入海南自由贸易港鼓励类产业目录和鼓励外商投资产业目录，QFLP企业将享受更多的税收优惠。
一、海南QFLP试点设立对股东的要求
（1）QFLP 合伙企业的境外 LP 可以是个人也可以是企业，国外股东提供：经所在国家公证机关公证并经我国驻该国使（领）馆认证的外国投资者的注册登记证明或身份证明文件，香港、澳门或台湾地区投资者应当依法提供经当地公证机构公证的注册登记或身份证明文件；同时满足合格投资者的要求。
（2）GP 必须具有私募基金管理人资格，在中国证券投资基金业协会登记 6 个月并成功发行过产品。
二、海南QFLP试点设立对高管的要求
（1）委派代表、财务负责人和报税人员提供身份证正反面彩色清晰照片，委派代表及财务负责人需提供原件用于开户。
三、海南QFLP试点设立对注册资本无要求
中国基金协会完成备案的基金管理公司及所发起的私募基金、在省发展和改革委 员会备案的创投类公司给予财政奖励。
企业年纳税总额(含增值税及附加、企业所得税合计)达到 50 万元，缴交的增值税 及企业所得税属三亚市地方留成部分，3 年内给予 百分百财政奖励，任意一个自然 年度内企业所缴税款累计 50万以后，当月缴税，次月给予相应奖励；企业中高管及有限合伙企业自然人合伙人缴交的个人所得税（投资收益、利息、股息、红利、 股权转让所得、财产转让所得及工薪收入部分）三亚市地方留成部分，3 年内按 百分百给予财政奖励，3 年后适用办法视情况另行制定，企业 10 年内不得迁出小镇，如迁出则退回奖励
2. 双十五税收优惠：
企业所得税 15%和个人所得税 15%，私募基金涉及的主要税种，海南私募基金公司设立有企业所得税、 个人综合所得税及个人经营所得税三种。根据指定的三个鼓励类目录，目前创投类企业享受 15%的企业所得税优惠，由 税务局根据发改委认定，初步确定为在中国证券投资基金业协会备案为创投企业 及在海南省发改委被备案为创投企业两种。员工在管理公司的综合所得(包括工资薪金劳务报酬等)及合伙企业 LP 的经营 所得（投资企业股权转让所得）都能享受 15%的优惠。
3. 鼓励三亚基金小镇的各类投资基金支持三亚市实体经济发展，所投企业符合三亚市旅游、现代服务业、高新技术产业且企业纳税地点在三亚的， 按照其投资额度的 1%给予一次性项目资助，高资助金额不超过 600 万元。对绿 色产业基金、气候基金在我市绿色产业的投资额度按 2%给予奖励，高奖励不超 过 600 万元。
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